מחשבון שכר נטו (ברוטו לנטו)
מזינים ברוטו חודשי ומקבלים הערכת נטו, כשכל ניכוי וכל הנחת חישוב מוצגים בנפרד. לשכירים תושבי ישראל עד גיל הפרישה, אצל מעסיק אחד; זו הערכה לחודש אחד, לא חישוב מס שנתי.
עודכן:
המחשבון מקבל ברוטו חודשי אחד ומחזיר הערכת נטו: מס הכנסה לפי מדרגות אחרי נקודות הזיכוי, ביטוח לאומי ומס בריאות, ההפרשה לפנסיה ובסיס ההפרשה, ואת הנחות החישוב. דרוש JavaScript; הטבלאות והדוגמאות בעמוד זמינות גם בלעדיו.
המחשבון לא נטען. ההסבר, הטבלאות והדוגמאות בעמוד זמינים גם בלי המחשבון.
מה יורד מהברוטו
הנטו הוא הברוטו פחות שלושה ניכויים. המחשבון מחשב כל אחד מהם בנפרד ומראה איך הגיע אליו:
- מס הכנסה. מחושב לפי מדרגות על הברוטו, ואז מופחתים ממנו נקודות הזיכוי והזיכוי על ההפקדה לפנסיה.
- ביטוח לאומי ומס בריאות. לעובדים מגיל שמונה עשרה עד גיל הפרישה: שיעור נמוך על חלק השכר שעד 7,703 ₪, ושיעור מלא על החלק שמעליו, עד התקרה.
- פנסיה. חלק העובד, בדרך כלל 6% מהשכר שממנו מפרישים.
במודל של המחשבון ההפקדה לפנסיה לא מקטינה את הברוטו שעליו מחושב המס. היא מזכה בזיכוי ממס, שמוסבר בהמשך.
מדרגות מס הכנסה 2026
| מדרגה | הכנסה חודשית | הכנסה שנתית | שיעור המס |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 ₪–7,010 ₪ | 0 ₪–84,120 ₪ | 10% |
| 2 | 7,010 ₪–10,060 ₪ | 84,120 ₪–120,720 ₪ | 14% |
| 3 | 10,060 ₪–19,000 ₪ | 120,720 ₪–228,000 ₪ | 20% |
| 4 | 19,000 ₪–25,100 ₪ | 228,000 ₪–301,200 ₪ | 31% |
| 5 | 25,100 ₪–46,690 ₪ | 301,200 ₪–560,280 ₪ | 35% |
| 6 | 46,690 ₪–60,130 ₪ | 560,280 ₪–721,560 ₪ | 47% |
| 7 | מעל 60,130 ₪ | מעל 721,560 ₪ | 50% |
כל מדרגה חלה רק על החלק של השכר שנופל בתוכה. בברוטו של 10,000 ₪, למשל, 7,010 ₪ הראשונים ממוסים ב־10%, ורק 2,990 ₪ שמעליהם ב־14%. מעבר למדרגה הבאה לא מעלה את המס על כל השכר, רק על השקלים שמעל הגבול.
רשות המסים מפרסמת את המדרגות כסכומים שנתיים, והגבולות החודשיים בטבלה הם הסכום השנתי מחולק לשנים עשר חודשים. במדרגה העליונה כלול גם מס יסף על הכנסה גבוהה.
נקודות זיכוי
נקודת זיכוי מפחיתה סכום קבוע מהמס: 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה, בשנת המס 2026.
- כל תושבי ישראל: 2.25 נקודות.
- אישה: עוד 0.5 נקודה.
- נערים ונערות עובדים: עוד נקודה אחת, רק בשנת המס שבה מלאו להם שש עשרה או שבע עשרה (סעיף 40ב לפקודת מס הכנסה). המחשבון שואל בן כמה יהיה הנער, או בת כמה תהיה הנערה, בסוף שנת המס, ומוסיף את הנקודה רק כשהתשובה היא שש עשרה או שבע עשרה.
- נקודות נוספות, למשל בעד ילדים, אחרי שחרור משירות צבאי או אחרי סיום תואר אקדמי. התנאים שלהן מפורטים, והמחשבון לא בודק אותם: מזינים בו רק את מספר הנקודות הנוספות, מעבר לאלה שברשימה הזו. הפירוט נמצא במדריך רשות המסים לנקודות זיכוי.
נקודת זיכוי היא הפחתה מסכום המס שחייבים בו, ולכן מי שהכנסתו מעבודה נמוכה מסף מסוים לא משלם מס הכנסה. בדוגמה של שכר המינימום למטה המס לפני זיכויים הוא 644.39 ₪, והזיכויים מכסים את כולו.
המעסיק מחשב את נקודות הזיכוי לפי מה שמילאתם בכרטיס העובד, הטופס שממלאים כשמתחילים לעבוד. נקודה שלא סומנה שם, ולא הגיעה למעסיק בדרך אחרת, למשל באישור מרשות המסים, לא תופיע בתלוש.
ביטוח לאומי ומס בריאות
| שכר חודשי | ביטוח לאומי | ביטוח בריאות | סה״כ |
|---|---|---|---|
| שיעור מופחת: 0 ₪–7,703 ₪ | 1.04% | 3.23% | 4.27% |
| שיעור מלא: 7,703 ₪–51,910 ₪ | 7% | 5.17% | 12.17% |
על חלק השכר שעד 7,703 ₪ בחודש, עובד מגיל שמונה עשרה עד גיל הפרישה משלם 1.04% ביטוח לאומי ו־3.23% מס בריאות. על החלק שמעליו, עד 51,910 ₪, השיעורים הם 7% ו־5.17%. על שכר שמעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח. המספרים הם של שנת 2026, כפי שפרסם המוסד לביטוח לאומי. לעובדים שהגיעו לגיל הפרישה ולקבוצות מיוחדות נוספות יש שיעורים אחרים, והמחשבון לא מחשב אותם.
מי שעוד לא מלאו לו שמונה עשרה פטור מדמי ביטוח לאומי ומס בריאות, ואין לנכות אותם מהשכר שלו. המעסיק עדיין משלם את חלקו.
פנסיה: אחוז ובסיס ההפרשה
לפי צו ההרחבה לביטוח פנסיוני, העובד מפריש 6%, והמעסיק 6.5% לתגמולים ועוד 6% לפיצויים. רק חלק העובד יורד מהנטו. אם שיעור ההפרשה בקרן שלכם שונה, הזינו אותו.
לפי משרד העבודה וצו ההרחבה לפנסיה חובה, מ־1.7.2016 השכר שממנו מפרישים הוא השכר המוסכם בין המעסיק לעובד, ובלבד שלא יהיה נמוך מ"השכר המבוטח": הנמוך מבין השכר הבסיסי של העובד (ברוטו) לבין השכר הממוצע במשק לפי סעיף 2 לחוק הביטוח הלאומי. חוזה העבודה או הסכם קיבוצי יכולים לקבוע שמפרישים משכר גבוה יותר.
במחשבון יש שתי אפשרויות לבסיס הפנסיה:
- המינימום שבחוק (הנמוך מבין השכר הבסיסי לבין השכר הממוצע במשק), ברירת המחדל: ההפרשה מחושבת מהנמוך מבין הברוטו לבין השכר הממוצע במשק לפי סעיף 2 לחוק הביטוח הלאומי, 13,769 ₪ בחודש.
- לפי כל השכר הבסיסי, כשזה מה שסוכם: ההפרשה מחושבת מכל הברוטו.
המחשבון מתייחס לכל הברוטו כשכר בסיסי, והתוצאה מציגה את הבסיס שבו השתמש המחשבון. אם סוכם אצלכם על הפרשה משכר גבוה מהמינימום, ההפרשה לפנסיה גבוהה יותר והנטו נמוך יותר ממה שמראה ברירת המחדל.
"עוד לא מפרישים לפנסיה". החובה לבטח עובד בביטוח פנסיוני חלה על עובד שמלאו לו עשרים ואחת ועל עובדת שמלאו לה עשרים. עובדים שצעירים מהגילים האלה, או שעוד לא צורפו לקרן, יכולים לבחור באפשרות הזו: אין ניכוי לפנסיה, וגם אין זיכוי ממס בעדו.
הזיכוי ממס על ההפקדה לפנסיה
הפקדת העובד לקופת גמל לקצבה מזכה בזיכוי ממס של 35% (סעיף 45א לפקודה). ההפקדה שנחשבת לזיכוי מוגבלת: עד 7% מהשכר, ועד 679 ₪ בחודש, סכום נגזר שמוסבר בהמשך. לכן בשכר גבוה הזיכוי מגיע לתקרה: בדוגמאות של 15,000 ₪ ושל 25,000 ₪ הוא אותו סכום, 237.65 ₪.
התקרה החודשית של 2026 מחושבת כ־7% מתקרת ההכנסה המזכה שפרסמה רשות המסים לשנה זו, 9,700 ₪ לחודש; הפירוט בעמוד מקורות ושיטת חישוב.
ארבע משכורות לדוגמה
הסכומים הם נתוני קלט להמחשה בלבד, לא ממוצעים ולא המלצה. את כל השורות הרצנו במחשבון עם אותן הנחות:
- חודש אוקטובר 2026, מעסיק אחד, משכורת בלי רכיבים מיוחדים, חישוב של חודש בודד.
- גבר תושב ישראל, 2.25 נקודות זיכוי ובלי נקודות נוספות.
- הפרשת עובד לפנסיה 6%, לפי ברירת המחדל של המחשבון: המינימום שבחוק, כלומר מהנמוך מבין הברוטו לשכר הממוצע.
- בלי קרן השתלמות, בלי שווי הטבות ובלי ניכויים אחרים.
| ברוטו | מס הכנסה | ביטוח לאומי ומס בריאות | פנסיה (עובד) | נטו |
|---|---|---|---|---|
| 6,443.85 ₪ (שכר המינימום) | 0 ₪ | 275.16 ₪ | 386.63 ₪ | 5,782.06 ₪ |
| 10,000 ₪ | 365.10 ₪ | 608.46 ₪ | 600 ₪ | 8,426.44 ₪ |
| 15,000 ₪ | 1,333.85 ₪ | 1,216.96 ₪ | 826.14 ₪ | 11,623.05 ₪ |
| 25,000 ₪ | 3,993.85 ₪ | 2,433.96 ₪ | 826.14 ₪ | 17,746.05 ₪ |
ההפרשה לפנסיה בטבלה מחושבת לפי המינימום שבחוק, ברירת המחדל של המחשבון; לכן בשתי השורות האחרונות היא זהה. כשסוכם על הפרשה מכל השכר, ההפרשה בשורות האלה גבוהה יותר והנטו נמוך יותר: לפי כל השכר הבסיסי, ב־25,000 ₪ ההפרשה היא 1,500 ₪ והנטו 17,072.19 ₪. לאישה עם אותו שכר מגיעה עוד 0.5 נקודת זיכוי, והמס יורד בהתאם כשיש מס להפחית.
למה התלוש יכול להציג סכום אחר?
- חודש בודד מול שנה. המחשבון מחשב כל חודש לבד, אבל מס הכנסה מחושב על בסיס שנתי. מי שנוכה ממנו במהלך השנה יותר מהמס שחל עליו זכאי להחזר מס, ומי שמקבל שכר מיותר ממעסיק אחד יכול לבקש תיאום מס.
- מדרגות שעודכנו במהלך השנה. רשות המסים פרסמה במרץ 2026 את הרחבת המדרגות לשנה זו, בתחולה מ־1.1.2026. לפי ההנחיה למעסיקים, מס שנוכה ביתר מתחילת השנה מוחזר לעובדים במשכורת שאחרי העדכון.
- בסיס פנסיה שונה. המחשבון מפריש לפי המינימום שבחוק או מכל השכר הבסיסי, לפי מה שבחרתם. אם בתלוש ההפרשה מחושבת מסכום אחר, ההפרשה תהיה שונה, וגם הזיכוי ממס עשוי להיות שונה.
- רכיבים שהמחשבון לא כולל: קרן השתלמות, שווי רכב או טלפון, דמי חבר בארגון עובדים, מקדמות וניכויים אחרים.
- נקודות זיכוי. נקודת זיכוי שלא סומנה בכרטיס העובד, או נקודות נוספות שהוזנו במחשבון ולא הובאו בחשבון בתלוש.
- יותר ממעסיק אחד. המחשבון מניח מעסיק אחד.
המחשבון מיועד לשכירים תושבי ישראל שעוד לא הגיעו לגיל הפרישה. הוא לא מתאים למי שאינו תושב, לעצמאים ולמי שיש לו הכנסות נוספות. לחישוב שנתי או למצב מורכב, פנו לרשות המסים או לגורם מקצועי.
התוצאה היא הערכה המבוססת על כללי העבודה והמס הכלליים, ואינה ייעוץ משפטי, ייעוץ מס או תחליף לתלוש השכר. מקרים חריגים, הסכמים קיבוציים וחוזים אישיים יכולים לשנות את התוצאה. האתר מתוחזק על ידי בן באשא, מפתח האפליקציה שכר משמרות. מי מתחזק את האתר ואיך המחשבונים נבדקים